Kapitalertragsteuer: Beispielrechnung Schritt für Schritt

Stand: 20.10.2026. Rechtslage und Werte können sich ändern, prüfe sie vor Entscheidungen bei den verlinkten Quellen.

Zahlen machen Regeln greifbar. Wir rechnen einen vollständig fiktiven Fall durch. Er ist ein Modell. Banken runden im Detail unterschiedlich, und dein Fall kann abweichen.

Die Ausgangslage

Annahme: Eine Person erhält im Jahr 2.500 Euro Kapitalerträge bei einer Bank, etwa aus Zinsen und Dividenden. Sie hat einen Freistellungsauftrag über 1.000 Euro (Sparer-Pauschbetrag nach § 20 Abs. 9 EStG) erteilt. Sie zahlt keine Kirchensteuer.

Schritt für Schritt (ohne Kirchensteuer)

1. Erträge 2.500,00 € minus Pauschbetrag 1.000,00 € = 1.500,00 € steuerpflichtig.
2. Kapitalertragsteuer: 25 % von 1.500,00 € = 375,00 € (§ 32d Abs. 1 EStG).
3. Solidaritätszuschlag: 5,5 % von 375,00 € = 20,625 €. Bruchteile eines Cents bleiben außer Ansatz (§ 4 SolzG), also 20,62 €.
4. Summe: 395,62 €.

Mit Kirchensteuer

Die Kirchensteuer wird bei der Abgeltungsteuer berücksichtigt, indem die Steuer nach der Formel in § 32d Abs. 1 EStG berechnet wird. Bei 9 Prozent Kirchensteuer (BZSt: 8 Prozent in Baden-Württemberg und Bayern) ergibt sich rechnerisch ein effektiver Satz von 100/(4+0,09) = 24,45 Prozent. Das ergibt hier ca. 366,75 Euro Steuer, ca. 33,01 Euro Kirchensteuer und ca. 20,17 Euro Soli.

Was sich ändert, wenn ...

• kein Freistellungsauftrag vorliegt: Die Bank rechnet auf 2.500 Euro, also 625,00 Euro Steuer und 34,37 Euro Soli.
• Verluste vorliegen: Die Bank gleicht sie im Kalenderjahr mit positiven Erträgen aus (§ 43a Abs. 3 EStG).
• ein Ehepaar zusammen veranlagt wird: Der Pauschbetrag beträgt 2.000 Euro, dann wären 500 Euro steuerpflichtig.

Grenzen

Das Modell kennt weder Teilfreistellung bei Fonds noch ausländische Quellensteuer noch Vorabpauschale. Es soll nur die Rechenlogik zeigen. Vergangene Steuersätze sind kein verlässlicher Indikator für künftige. Prüfe aktuelle Werte bei den Quellen.

Sensitivität: Wie ändert sich die Steuer mit den Erträgen?

Fiktive Erträge, Pauschbetrag voll genutzt (1.000 €), keine Kirchensteuer.

Modellrechnung. 5,5 % von 125 € sind 6,875 €, daher 6,87 €.

Die Tabelle zeigt: Die Steuer wächst linear, sobald der Pauschbetrag überschritten ist. Der Satz steigt nicht mit den Erträgen. Das unterscheidet die Abgeltungsteuer vom normalen Einkommensteuertarif.

Weitere Modellfälle

• Ehepaar, gemeinsamer Auftrag: 2.500 € Erträge, 2.000 € Pauschbetrag, 500 € steuerpflichtig: 125,00 € + 6,87 € Soli = 131,87 €.
• Ohne Freistellungsauftrag: 2.500 € steuerpflichtig: 625,00 € + 34,37 € Soli = 659,37 €.
• Dividende mit Verlust: 600 € Dividende, 200 € Verlust bei derselben Bank, 400 € steuerpflichtig: 100,00 € + 5,50 € Soli = 105,50 €.
• Mit 8 % Kirchensteuer (BW, BY), 1.500 € steuerpflichtig: Satz 100/(4+0,08) = 24,51 %, Steuer ca. 367,65 €, Kirchensteuer ca. 29,41 €, Soli ca. 20,22 €, zusammen ca. 417,28 €.

So rechnest du selbst nach

1. Alle Erträge eines Jahres bei einer Bank addieren, Verluste abziehen.
2. Freigestellten Betrag abziehen.
3. Ohne Kirchensteuer: Rest mal 0,25, dazu 5,5 % davon (Cent-Bruchteile streichen).
4. Mit Kirchensteuer: Rest mal 1/(4+k) mal 100 Prozent, k = 0,08 oder 0,09, dann Kirchensteuer und Soli auf diese Steuer.

Vergleiche das Ergebnis mit der Bescheinigung deiner Bank, siehe Steuerbescheinigung lesen. Abweichungen im Cent-Bereich sind normal. Die Rechnungen sind Modelle und kein Ersatz für Beratung.

Häufige Fehler beim Selbstrechnen

• Den Soli auf die Erträge statt auf die Steuer berechnen. Er beträgt 5,5 Prozent der Steuer, nicht der Erträge.
• Den Pauschbetrag doppelt abziehen, wenn mehrere Banken im Spiel sind.
• Cent-Bruchteile beim Soli aufrunden, obwohl sie entfallen (§ 4 SolzG).
• Kirchensteuer addieren, ohne den Satz anzupassen. Die Formel in § 32d Abs. 1 EStG senkt den Steuersatz leicht.

Was du aus der Rechnung mitnehmen kannst

Du siehst, wie groß der Hebel des Freistellungsauftrags ist: Im Modell spart er bei 2.500 Euro Erträgen 263,75 Euro (659,37 Euro gegenüber 395,62 Euro, gerundet nach Cent). Du siehst auch, dass Zuschläge die Last spürbar erhöhen können. Mehr nicht. Die Rechnung ist keine Prognose, und sie sagt nichts darüber, wie du anlegen solltest.

Weiterlesen

• Abgeltungsteuer erklärt
• Sparer-Pauschbetrag
• Risikohinweis

Stand: 20.10.2026. Bildungsinhalt, keine Anlageberatung oder Steuer-/Rechtsberatung. Mehr dazu im Risikohinweis.