Abgeltungsteuer erklärt: 25 Prozent, Soli und Kirchensteuer

Stand: 20.10.2026. Rechtslage und Werte können sich ändern, prüfe sie vor Entscheidungen bei den verlinkten Quellen.

Du hast Dividenden, Zinsen oder Kursgewinne erzielt und fragst dich, was davon beim Finanzamt landet. Dieser Artikel erklärt die Grundidee der Abgeltungsteuer. Er ist allgemeine Information und keine Steuerberatung.

Was ist die Abgeltungsteuer?

Das Gesetz sieht für Einkünfte aus Kapitalvermögen einen besonderen Steuertarif vor: Nach § 32d Abs. 1 EStG beträgt die Einkommensteuer 25 Prozent der Kapitalerträge. Die Steuer wird meist an der Quelle einbehalten. Im Alltag heißt sie Abgeltungsteuer, formal ist es die Kapitalertragsteuer. Abgegolten bedeutet: Mit dem Abzug ist die Steuer auf diese Erträge in der Regel erledigt, du musst sie nicht zusätzlich in der Steuererklärung angeben.

Was gehört zu den Kapitalerträgen?

§ 20 EStG zählt unter anderem Dividenden, Zinsen und Gewinne aus der Veräußerung von Wertpapieren auf. Auch Ausschüttungen und Erträge von Fonds und ETFs können dazugehören, hier gelten zusätzliche Regeln, etwa Teilfreistellungen. Die Details dazu sind ein eigenes Thema.

Zuschläge: Soli und Kirchensteuer

Zur Steuer kommt der Solidaritätszuschlag von 5,5 Prozent der festgesetzten Steuer (§ 4 SolzG). Aus 25 Prozent werden damit 26,375 Prozent. Kirchenmitglieder zahlen zusätzlich Kirchensteuer. Laut BZSt beträgt sie 8 Prozent in Baden-Württemberg und Bayern und 9 Prozent in den übrigen Bundesländern, bezogen auf die Steuer. Weil die Kirchensteuer die Bemessungsgrundlage mindert, rechnet das Gesetz mit einer Formel (§ 32d Abs. 1 EStG), die den Satz etwas senkt.

Wer führt die Steuer ab?

Die auszahlende Stelle, meist Bank oder Broker, behält die Steuer ein und führt sie ab (§ 43 und § 43a EStG). Sie gleicht dabei im Kalenderjahr negative Kapitalerträge bis zur Höhe der positiven aus (§ 43a Abs. 3). Bei einem Depot im Ausland ist das meist anders, dann musst du die Erträge selbst erklären.

Ausnahmen und Wahlrechte

• Der Sparer-Pauschbetrag mindert die steuerpflichtigen Erträge, siehe Sparer-Pauschbetrag und Freistellungsauftrag.
• Du kannst eine Veranlagung beantragen, wenn dein persönlicher Steuersatz niedriger ist (Günstigerprüfung, § 32d Abs. 6 EStG).
• Die Anlage KAP in der Steuererklärung dient laut ELSTER unter anderem für die Günstigerprüfung und die Überprüfung des Steuereinbehalts.

Grenzen dieses Artikels

Es gibt Sonderfälle, etwa Auslandsdepots, Verlustverrechnung über mehrere Banken, Kirchenaustritt oder Erträge aus Beteiligungen. Die genannten Prozentsätze können sich ändern. Bei individuellen Fragen helfen Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein, siehe Wo ein Steuerberater nötig ist.

Typische Missverständnisse

• "Die Bank schuldet mir die Steuer nicht." Sie ist verpflichtet, sie einzubehalten. Du bist Schuldner, die Bank führt ab.
• "Verluste sind weg." Nein, sie werden mit Gewinnen ausgeglichen oder vorgetragen, bei mehreren Banken ist das jedoch kompliziert.
• "Soli und Kirchensteuer gibt es nicht." Beide können hinzukommen. Beim Soli gilt eine Rundungsregel: Bruchteile eines Cents bleiben außer Ansatz (§ 4 SolzG).

Eine Mini-Übung

Fiktiv: Du hast 3.000 Euro Kapitalerträge, keinen Freistellungsauftrag und zahlst keine Kirchensteuer. Wie viel Steuer und Soli behält die Bank ein? Lösung: 3.000 mal 25 Prozent sind 750 Euro. Soli: 5,5 Prozent davon sind 41,25 Euro. Zusammen 791,25 Euro. Mit einem Freistellungsauftrag über 1.000 Euro wären nur 2.000 Euro steuerpflichtig: 500 Euro plus 27,50 Euro Soli, zusammen 527,50 Euro. Beide Rechnungen sind Modelle.

Wo du weiterlesen kannst

Die Quellen unten führen zu den Gesetzestexten. Einzelfälle klärt eine Beratung. Vergangene Entwicklung und Steuersätze sind kein verlässlicher Indikator für die Zukunft, Gesetze ändern sich.

Drei Modellfälle im Vergleich

Die folgenden Fälle sind fiktiv und vereinfacht: kein Kirchensteuerabzug, kein Freistellungsauftrag, eine Bank. Sie zeigen, wie Gewinne, Verluste und Dividenden zusammenspielen.

Modellrechnung. Bei Fall C kennt Bank 1 den Verlust bei Bank 2 nicht.

Der Unterschied zwischen B und C ist der Kern der Verlustverrechnung: Die Bank gleicht nur innerhalb ihres eigenen Hauses aus (§ 43a Abs. 3 EStG). Wer Verluste bei einer anderen Bank hat, kann dafür eine Verlustbescheinigung verlangen und den Ausgleich über die Steuererklärung suchen. Der Antrag muss bis zum 15. Dezember des Jahres gestellt werden. Ob sich der Aufwand lohnt, hängt vom Einzelfall ab.

Was die Abgeltungsteuer nicht regelt

• Depotgebühren und Ordergebühren kannst du nicht einzeln als Werbungskosten abziehen. Der Sparer-Pauschbetrag ersetzt sie pauschal (§ 20 Abs. 9 EStG).
• Erträge aus Vermietung, Arbeit oder Selbständigkeit unterliegen anderen Regeln und dem normalen Tarif.
• Für Fonds und ETFs gelten zusätzliche Regeln, etwa Teilfreistellungen. Sie sind ein eigenes Thema.

Praxis-Checkliste

1. Prüfe, ob bei jeder Bank ein Freistellungsauftrag vorliegt und zusammen nicht mehr als 1.000 € (2.000 € bei Zusammenveranlagung) ausmacht.
2. Lies die Jahresunterlagen deiner Bank, siehe Steuerbescheinigung lesen.
3. Notiere Verluste, die bei einer anderen Bank anfallen, und kläre früh, ob dafür etwas zu beantragen ist.
4. Bei Auslandsdepots oder Zweifeln hol Beratung ein.

Auf unserem Renditerechner kannst du Erträge vor Steuern durchspielen, die Steuer selbst rechnet er nicht.

Weiterlesen

• Sparer-Pauschbetrag und Freistellungsauftrag
• Beispielrechnung Kapitalertragsteuer
• Risikohinweis

Stand: 20.10.2026. Bildungsinhalt, keine Anlageberatung oder Steuer-/Rechtsberatung. Mehr dazu im Risikohinweis.